Об установлении и введении в действие на территории города Костромы налога на имущество физических лиц

Постоянная депутатская комиссия по экономике Думы города Костромы на своем заседании одобрила внесенный Администрацией города проект решения Думы города Костромы о внесении изменений в решение Думы «Об установлении и введении в действие на территории города Костромы налога на имущество физических лиц».

Расчет налога на имущество физических лиц с 2016 года будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, а не инвентаризационной, как это было ранее.

Переход на такой порядок исчисления обусловлен изменениями в Налоговый кодекс РФ, принятыми 4 октября 2014 года. При этом Костромская областная Дума вправе была определить дату перехода на новый порядок расчета в период с 2015 по 2020 год.

29 октября 2015 года принят закон Костромской области № 18-6-ЗКО «Об установлении единой даты начала применения на территории Костромской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения». Законом определена единая дата перехода на расчет по кадастровой стоимости - 1 января 2016 года. То есть за 2016 год расчет налога на имущество будет производиться по кадастровой стоимости.

Необходимо отметить, что Владимирская, Ивановская, Московская, Рязанская, Тверская, Ярославская области, город Москва уже перешли на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости с 2015 года. Белгородская, Брянская, Воронежская, Курская области, также, как и Костромская, переходят с 2016 года.

Квитанции на оплату налога за 2016 год по новому расчету костромичи получат летом 2017 года, а срок уплаты налога наступает 1 октября 2017 года.

Налоговым кодексом предусмотрены льготы по оплате налога для:

- пенсионеров;

- инвалидов 1 и 2 группы;

- военнослужащих;

- других категорий граждан (см. ст. 407 НК РФ).

Кроме того, Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что налоговой базой является кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на:

- для квартиры - на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

- для комнаты - на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

- для жилого дома - на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

В рамках компетенции органов местного самоуправления по данному вопросу находятся 2 решения:

- установление налоговых ставок (максимально возможная ставка согласно НК РФ – 0,3%);

- введение дополнительных льгот.

В городе Костроме решено использовать прогрессивную налоговую шкалу. Чем выше кадастровая стоимость имущества, тем выше налоговая ставка.

1)                в отношении жилых помещений (комнат, квартир):

2)                в отношении жилых домов установлена максимальная ставка – 0,3 %.

3)                в отношении незавершенного строительства с назначением жилой дом - 0,3 %;

4)       в отношении гаражей - 0,1 %;

5)   в отношении объектов налогообложения, не указанных в подпунктах 1 – 4 настоящего пункта, – 0,5 процента.

Введение нового порядка исчисления налога на имущество физических лиц позволит начислять налог на объекты жилого фонда, введенные в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Поскольку такие объекты не имеют инвентаризационной стоимости, налог на имущество физических лиц по ним не начислялся. По данным налогового органа на территории города Костромы таких объектов насчитывается 7 350 единиц, из них квартир - 6 828 единиц, жилых домов — 522 единиц.

Проектом решения вводятся дополнительные льготы для следующих категорий налогоплательщиков в отношении объектов, которые не используются в предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков:

- неработающим трудоспособным родителям, опекунам, попечителям осуществляющим уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в размере 100 %  начисленного налога;

- физическим лицам, на которых распространяется действие Закона Костромской области от 21 июля 2008 года N 351-4-ЗКО "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Костромской области" в размере 50 % начисленного налога.

При этом Налоговым кодексом предусмотрено, что увеличение налоговой нагрузки на физических лиц происходит постепенно, равными долями в течение 5 лет. То есть каждый год к налогу, уплачиваемому жителями исходя из инвентаризационной стоимости, будет добавляться по 20 % от разницы в налоге, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости объекта и его инвентаризационной стоимости.

В результате применения ставок, предусмотренных проектом, налоговая нагрузка по квартирам возрастет в 2017 году в среднем на 68,5 процентов (в диапазоне от 0,5 рублей до 236,8 рублей), в 2021 году - в 3,4 раза (в диапазоне от 2,4 рублей до 1 077,1 рубля).

 По жилым домам налоговая нагрузка увеличится в 2017 году в среднем  на 10 % (в диапазоне от 10,2 до 544,4  рублей), в 2021 году – в 5,4 раза (в диапазоне от 51,1 до 2 722,0 рублей).

Налог на имущество физических лиц в полном объеме поступает в местный бюджет.

За счет введения нового порядка расчета налога на имущество физических лиц, по предварительным расчетам бюджет города дополнительно получит 23 млн. руб. в 2017 году, 115 млн. руб. в 2021 году.

Как рассчитать налог на имущество за комнату, квартиру или жилой дом, подлежащий уплате в 2021 году за 2020 год (полный налог)

1.      Узнать кадастровую стоимость своей квартиры. Для получения сведений о кадастровой стоимости объекта (квартиры, комнаты, дома и др.) необходимо обратиться  с заявлением о предоставлении  справки в Филиал ФГБУ "ФКП Росреестра" по Костромской области (п. Новый, 3) или подать заявление в электронном виде на портале Росреестра (www.to44.rosreestr.ru), вкладка Кадастровая палата. (КС)

2.      Рассчитать налоговую базу (вычесть стоимость необлагаемой площади)

3.      Выбрать налоговую ставку, соответствующую кадастровой стоимости объекта