РОССИЙСКАЯ
ФЕДЕРАЦИЯ
ДУМА ГОРОДА
КОСТРОМЫ
РЕШЕНИЕ
от 20 октября
2005 г. N 84
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДА КОСТРОМЫ
|
|
|
Список изменяющих документов
(в ред. решений Думы города Костромы
от 27.12.2006 N 137, от 29.03.2007 N 18, от 29.11.2007
N 144,
от 14.01.2008 N 1, от 06.03.2008 N 26, от 26.06.2008 N
118,
от 25.09.2008 N 155, от 25.09.2008 N 165, от 24.12.2009
N 99,
от 23.09.2010 N 144, от 23.11.2010 N 21, от 28.04.2011
N 60,
от 29.09.2011 N 207, от 19.12.2013 N 218, от 30.10.2014
N 187,
от 26.03.2015 N 53, от 30.07.2015 N 147, от 27.08.2015
N 173,
от 11.08.2016 N 153, от 27.10.2016 N 207, от 27.04.2017
N 52,
от 21.12.2017 N 227, от 05.09.2018 N 125, от 26.09.2019
N 151,
от 31.10.2019 N 167, от 30.03.2020 N 50, от 30.07.2020
N 103,
от 05.11.2020 N 168, от 21.12.2020 N 229, от 29.06.2023
N 109,
с изм., внесенными решением Думы города Костромы
от 27.02.2014 N 28)
|
|
В целях установления на территории города Костромы
земельного налога, предусмотренного главой 31 Налогового кодекса Российской
Федерации, в соответствии с пунктом 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской
Федерации и статьей 57 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации", руководствуясь статьями 29 и 55 Устава города Костромы, Дума
решила:
(в
ред. решения Думы города Костромы от 27.04.2017 N 52)
1. Установить на территории города Костромы земельный
налог. Земельный налог вводится в действие настоящим решением и обязателен к
уплате на территории города Костромы.
2. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков:
а) отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного
использования в городе Костроме и используемых для сельскохозяйственного
производства;
|
|
|
Решениями Думы города Костромы от 26.09.2019 N 151 и от
31.10.2019 N 167 одновременно были внесены изменения в подпункт
"б".
Редакция подпункта "б" с изменением,
внесенным решением Думы города Костромы от 26.09.2019 N 151:
"б) занятых жилищным фондом (за исключением доли в
праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к
жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного
строительства;".
Редакция подпункта "б" с изменением,
внесенным решением Думы города Костромы от 31.10.2019 N 167, приведена в
тексте.
|
|
б) занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на
земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к
объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или
приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением
земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального
жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
(в
ред. решения Думы города Костромы от 31.10.2019 N 167)
в) не используемых в предпринимательской деятельности,
приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства,
садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения,
предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О
ведении гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд и
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
г) ограниченных в обороте в соответствии с
законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения
обороны, безопасности и таможенных нужд;
(пп.
1 в ред. решения Думы города Костромы от 26.09.2019 N 151)
2) 0,1 процента от налоговой базы в отношении земельных
участков:
а) утратил силу с 1 января 2019 года. - Решение Думы города
Костромы от 05.09.2018 N 125;
б) занятых объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный
участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам
инженерной инфраструктуры, жилищно-коммунального комплекса);
(в
ред. решений Думы города Костромы от 28.04.2011 N 60, от 26.03.2015 N 53, от
30.07.2015 N 147)
3) 0,5 процента от налоговой базы в отношении земельных
участков, приобретенных (предоставленных) для строительства и (или)
эксплуатации гаражных боксов гаражным кооперативам и (или) гражданам;
(пп.
3 в ред. решения Думы города Костромы от 26.09.2019 N 151)
4) 1,5 процента от налоговой базы в отношении прочих
земельных участков.
(пп.
4 введен решением Думы города Костромы от 26.09.2019 N 151)
(п.
2 в ред. решения Думы города Костромы от 23.12.2009 N 99)
3. Утратил силу с 1 января 2009 года. - Решение Думы города
Костромы от 06.03.2008 N 26.
4. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Решение Думы города
Костромы от 31.10.2019 N 167.
5. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Решение Думы города
Костромы от 23.11.2010 N 21.
6. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Решение Думы города
Костромы от 31.10.2019 N 167.
7. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Решение Думы города
Костромы от 23.11.2010 N 21.
1-2) утратили силу с 1 января 2012 года. - Решение Думы
города Костромы от 29.09.2011 N 207;
3) субъекты инвестиционной деятельности - в отношении
земельных участков, используемых для осуществления инвестиционного проекта,
включенного в Реестр инвестиционных проектов Костромской области, на срок
окупаемости инвестиционного проекта, определенного в соответствии с методикой
определения срока окупаемости инвестиционного проекта;
(пп.
3 введен решением Думы города Костромы от 29.03.2007 N 18; в ред. решений Думы
города Костромы от 29.11.2007 N 144, от 11.08.2016 N 153)
4) товарищества собственников жилья - в отношении
принадлежащих им земельных участков.
(пп.
4 введен решением Думы города Костромы от 14.01.2008 N 1)
5) участников Великой Отечественной войны;
(пп.
5 введен решением Думы города Костромы от 25.09.2008 N 155; в ред. решения Думы
города Костромы от 28.04.2011 N 60)
6) инвесторов, являющихся участником специального
инвестиционного контракта, заключенного городом Костромой - в отношении
земельных участков, используемых для осуществления инвестиционного проекта,
включенного в Реестр инвестиционных проектов Костромской области, на срок
действия такого контракта, определенного в соответствии с методикой определения
срока действия специального инвестиционного контракта;
(пп.
6 введен решением Думы города Костромы от 11.08.2016 N 153)
7) медицинские организации, осуществляющие оказание
первичной врачебной медико-санитарной помощи по территориально-участковому
принципу, предусматривающему формирование групп обслуживаемого населения по
месту жительства, месту работы или учебы в определенных организациях.
Льгота по земельному налогу в отношении категории
налогоплательщиков, предусмотренных настоящим подпунктом, применяется до 31
декабря 2024 года включительно;
(в
ред. решения Думы города Костромы от 29.06.2023 N 109)
(пп.
7 введен решением Думы города Костромы от 30.03.2020 N 50)
8) в 2020 году организации, зарегистрированные на
территории города Костромы и имеющие по состоянию на 1 марта 2020 года основной
вид экономической деятельности 32.1 Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в соответствии со
сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, в
части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом
налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
(пп.
8 введен решением Думы города Костромы от 30.07.2020 N 103; в ред. решения Думы
города Костромы от 05.11.2020 N 168)
8.1. Утратил силу. - Решение Думы города Костромы от
26.09.2019 N 151.
8.2. Установить, что субъектам
инвестиционной деятельности, реализующим инвестиционные проекты, включенные в
Реестр инвестиционных проектов города Костромы и являющиеся объектом
муниципальной поддержки в соответствии с решением Думы города Костромы от 29
мая 2014 года N 83 "Об утверждении Положения о муниципальной поддержке
инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, в
городе Костроме", предоставляется налоговая льгота в виде уменьшения
подлежащей уплате суммы земельного налога (авансового платежа по земельному
налогу) в порядке и на условиях, установленных настоящим решением.
Льгота, предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется
субъектам инвестиционной деятельности в отношении земельных участков,
используемых для осуществления инвестиционного проекта, предусматривающего
строительство новых объектов капитального строительства. Льгота предоставляется
на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет.
Срок окупаемости инвестиционного проекта - период со дня
начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между
накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом
инвестиционных затрат приобретает положительное значение.
Субъект инвестиционной деятельности имеет право заявить
льготу, предусмотренную настоящим пунктом, в течение трех последовательных
налоговых периодов со дня включения реализуемого им инвестиционного проекта в
Реестр инвестиционных проектов города Костромы. Течение срока применения льготы
в соответствии с настоящей статьей начинается с 1-го числа отчетного
(налогового) периода, за который льгота была заявлена субъектом инвестиционной
деятельности.
Сумма земельного налога, подлежащая уплате при применении
льготы, предусмотренной настоящим пунктом, рассчитывается как процентная доля
суммы земельного налога (авансового платежа по земельному налогу), исчисленной
в соответствии с настоящим решением без учета льготы, в соответствии с таблицей:
|
Объем
инвестиций, заявленный в инвестиционном проекте, миллионов рублей
|
Процентная
доля установленной суммы земельного налога, подлежащая уплате в бюджет города
Костромы, по годам реализации инвестиционного проекта
|
||||
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
4 год
|
5 год
|
|
|
свыше 150
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
свыше 50 до 150
|
0
|
0
|
25
|
50
|
75
|
|
свыше 20 до 50
|
0
|
25
|
50
|
75
|
75
|
|
до 20
|
0
|
25
|
50
|
75
|
100
|
(п.
8.2 введен решением Думы города Костромы от 27.08.2015 N 173)
8.3. Установить, что организациям и
индивидуальным предпринимателям, добровольно (безвозмездно) перечислившим
денежные средства в бюджет города Костромы в целях пополнения муниципального
дорожного фонда города Костромы (далее в настоящем пункте - безвозмездные
перечисления), предоставляется налоговая льгота в виде уменьшения подлежащей
уплате суммы земельного налога (авансового платежа по земельному налогу) в
порядке и на условиях, установленных настоящим решением.
Льгота предоставляется в отношении земельных участков,
принадлежащих налогоплательщикам, указанным в абзаце первом настоящего
пункта, на праве собственности.
Право применения налоговой льготы, предусмотренной
настоящим пунктом, возникает, начиная с налогового периода, в котором были
осуществлены безвозмездные перечисления.
При применении льготы, предусмотренной настоящим пунктом,
сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, в котором были
осуществлены безвозмездные перечисления, уменьшается на величину, равную 50
процентам суммы безвозмездных перечислений.
Если сумма исчисленного налога (авансового платежа по
земельному налогу), подлежащая уплате за налоговый период, в котором были
осуществлены безвозмездные перечисления, составляет менее 50 процентов суммы
безвозмездных перечислений, налогоплательщик вправе применить налоговую льготу
в последующих налоговых периодах. При этом сумма исчисленного земельного налога
уменьшается на величину, определяемую как разность между 50 процентами суммы
безвозмездных перечислений и суммой, на которую была уменьшена сумма земельного
налога в предшествующие налоговые периоды.
(п.
8.3 введен решением Думы города Костромы от 27.10.2016 N 207)
8.4. Установить, что организациям и индивидуальным
предпринимателям-арендодателям объектов недвижимости, используемых для
размещения торговых центров (комплексов), зарегистрированным на территории
города Костромы и имеющим по состоянию на 1 марта 2020 года основной вид
экономической деятельности 68.2 Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в соответствии со
сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц,
заключившим с арендатором (арендаторами) объекта недвижимости дополнительное
соглашение (дополнительные соглашения) к договору (договорам) аренды,
предусматривающее снижение (освобождение от уплаты) арендной платы,
предоставляется за 2020 год налоговая льгота в виде уменьшения суммы земельного
налога на 25 процентов от начисленной суммы земельного налога под таким
объектом (такими объектами) или путем освобождения от авансового платежа,
подлежащего оплате за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, при одновременном
выполнении следующих условий:
(в
ред. решения Думы города Костромы от 05.11.2020 N 168)
1) договор (договоры) аренды заключен до введения режима
повышенной готовности в соответствии с распоряжением губернатора Костромской
области от 17 марта 2020 года N 128-р "О введении режима повышенной
готовности с целью недопущения завоза и распространения новой коронавирусной
инфекции (2019-nCoV) на территории Костромской области" и не прекратил
действия до отмены указанного режима;
2) дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к
договору (договорам) аренды о снижении (освобождении от уплаты) арендной платы
заключено после введения губернатором Костромской области режима повышенной
готовности с целью недопущения завоза и распространения новой коронавирусной
инфекции (2019-nCoV) на территории Костромской области;
(в
ред. решения Думы города Костромы от 05.11.2020 N 168)
3) сумма совокупного снижения (освобождения от уплаты)
арендной платы по дополнительному соглашению (дополнительным соглашениям) к
договору (договорам) аренды составляет не менее 50 процентов от арендной платы,
предусмотренной каждым представленным договором (договорами) аренды.
Для подтверждения права на применение льготы по земельному
налогу, установленной настоящим пунктом, организация и индивидуальный
предприниматель представляют следующие документы:
копию договора (договоров) аренды с арендатором
(арендаторами);
копию дополнительного соглашения (дополнительных
соглашений) к договору (договорам) аренды о снижении (освобождении от уплаты)
арендной платы;
копии документов, подтверждающих уплату арендной платы по
договору (договорам) аренды в течение 2020 года.
(п.
8.4 введен решением Думы города Костромы от 30.07.2020 N 103)
9. Налоговые льготы, установленные пунктами 8, 8.2 и 8.3 настоящего решения, не
применяются в отношении земельных участков (частей, долей земельных участков),
сдаваемых в аренду.
(в
ред. решений Думы города Костромы от 23.09.2010 N 144, от 05.09.2018 N 125, от
26.09.2019 N 151)
10. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Решение Думы
города Костромы от 23.11.2010 N 21.
11. Установить, что налогоплательщики, имеющие право на
налоговые льготы, в том числе на уменьшение налоговой базы, представляют в
налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы,
за исключением случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 396 Налогового
кодекса Российской Федерации, а также вправе представить документы,
подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(п.
11 в ред. решения Думы города Костромы от 21.12.2020 N 229)
11.1. Документами, подтверждающими право на предоставление
льготы, установленной пунктом 8.3 настоящего
решения, являются договор пожертвования и платежные документы, подтверждающие
перечисление в бюджет города Костромы денежных средств на цели, предусмотренные
абзацем первым пункта 8.3
настоящего решения, с отметкой банка о списании денежных средств со счета
налогоплательщика.
(п.
11.1 введен решением Думы города Костромы от 21.12.2017 N 227; в ред. решения
Думы города Костромы от 26.09.2019 N 151)
12. Утратил силу с 1 января 2009 года. - Решение Думы
города Костромы от 06.03.2008 N 26.
13. Признать утратившими силу со дня вступления в силу
настоящего решения:
1) решение Думы города Костромы от 13 марта 1996 года N 81
"Об утверждении Положения о плате за землю на территории города
Костромы";
2) решение Думы города Костромы от 27 февраля 1997 года N
71 "О внесении изменения в Положение о плате за землю на территории города
Костромы";
3) решение Думы города Костромы от 23 апреля 1998 года N 97
"Об утверждении градостроительно-ценового зонирования территории города
Костромы в новых административных границах и ставок земельного налога,
дифференцированных по градостроительно-ценовым зонам города";
4) решение Думы города Костромы от 28 мая 1998 года N 120
"О внесении изменений в Положение "О плате за землю на территории
города Костромы";
5) решение Думы города Костромы от 26 сентября 2002 года N
183 "О внесении изменений в решение Думы от 13.03.1996 N 81 "Об
утверждении Положения о плате за землю на территории города Костромы" (в
редакции решений Думы от 12.05.1996 N 75 и от 28.05.1998 N 120);
6) решение Думы города Костромы от 15 декабря 2002 года N
220 "О внесении изменений в решение Думы от 26.09.2002 N 183 "О
внесении изменений в решение Думы от 13.03.1996 N 81 "Об утверждении
Положения о плате за землю на территории города Костромы" (в редакции
решений Думы от 12.05.1996 N 75 и от 28.05.1998 N 120)";
7) решение Думы города Костромы от 30 декабря 2004 года N
121 "О внесении изменений в решение Думы города Костромы от 23.04.1998 N
97 "Об утверждении градостроительно-ценового зонирования территории города
Костромы в новых административных границах и ставок земельного налога,
дифференцированных по градостроительно-ценовым зонам города".
14. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года,
но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
Глава
самоуправления
г. Костромы
И.В.ПЕРЕВЕРЗЕВА
Председатель
Совета Думы
г. Костромы
А.В.УКРАСИН