Контрольный лист

определения необходимости проведения оценки регулирующего воздействия проекта постановления Администрации города Костромы «Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов города Костромы и формирования перечня налоговых расходов города Костромы»

N п/п	Проект нормативного правового акта	ДА/НЕТ
1	предполагает установление новых или изменение ранее предусмотренных обязанностей, запретов и ограничений для субъектов предпринимательской деятельности, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке	НЕТ
2	предполагает установление новых или изменение ранее предусмотренных обязанностей, запретов и ограничений для субъектов инвестиционной деятельности, исходя из того, что инвестиционной является деятельность по вложению денежных средств, ценных бумаг, иного имущества, в том числе имущественных прав, иных прав, имеющих денежную оценку, вкладываемых в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта, и осуществлению практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта	НЕТ
3	направлен исключительно на приведение муниципального правового акта в соответствие с федеральным законодательством и законодательством Костромской области, является административным регламентом предоставления муниципальных услуг или проект акта, устанавливает цены (тарифы) на товары (услуги) в соответствии с законодательством, затрагивающие вопросы осуществления предпринимательской и инвестиционной деятельности и устанавливающие новые или изменяющие действующие обязанности субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности	НЕТ

Требуется проведение оценки регулирующего воздействия проекта муниципального правового акта:

да/нет

_______________________________________________________________

(ненужное зачеркнуть)


АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КОСТРОМЫ ПОСТАНОВЛЕНИЕ
		№

	Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Костромы и Порядка оценки налоговых расходов города Костромы

В целях реализации положений статьи 174³ Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», руководствуясь статьями 42, 44, частью 1 статьи 57 Устава города Костромы,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемые:

1.1. Порядок формирования перечня налоговых расходов города Костромы;

1.2. Порядок оценки налоговых расходов города Костромы.

2. Признать утратившим силу постановление Администрации города Костромы от 28 октября 2016 года № 2999 «Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории города Костромы».

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Глава Администрации города Костромы А. В. Смирнов

УТВЕРЖДЕН

постановлением Администрации

города Костромы

от «___» _______ 2020 года №_____

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов города Костромы

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет форму перечня налоговых расходов города Костромы, правила его формирования, согласования и изменения.

1.2. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, употребляются в значениях, определяемых Бюджетном кодексом Российской Федерации, Общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 (далее - Общие требования).

2. Формирование перечня налоговых расходов города Костромы

2.1. Перечень налоговых расходов города Костромы (далее - Перечень) формируется Управлением финансов Администрации города Костромы (далее - Управление) на очередной финансовый год и плановый период по форме, согласно приложению к настоящему Порядку.

2.2. Управление ежегодно, в срок до 1 июля текущего финансового года формирует проект Перечня на следующий финансовый год и направляет указанный проект на согласование в Администрацию города Костромы, отраслевые (функциональные) органы Администрации города Костромы, которые проектом Перечня предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов.

2.3. Администрация города Костромы, отраслевые (функциональные) органы Администрации города Костромы, указанные в пункте 2.2 настоящего Порядка, ежегодно, в срок до 15 июля текущего финансового года, рассматривают подготовленный Управлением проект Перечня на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов города Костромы в соответствии с целями муниципальных программ, их структурных элементов (подпрограмм, отдельных мероприятий) города Костромы и (или) направлениями (целями) социально-экономического развития города Костромы, не относящимися к муниципальным программам города Костромы, определения кураторов налоговых расходов города Костромы.

2.4. В случае несогласия с распределением налоговых расходов города Костромы, Администрация города Костромы, отраслевые (функциональные) органы Администрации города Костромы, указанные в пункте 2.2 настоящего Порядка, направляют в Управление свои замечания и предложения к проекту Перечня в указанный в пункте 2.3 настоящего Порядка срок.

Если в указанный в пункте 2.3 настоящего Порядка срок результаты рассмотрения проекта Перечня не направлены в Управление или замечания к отдельным позициям проекта Перечня не содержат конкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов города Костромы, проект Перечня считается согласованным.

2.5. При наличии разногласий по проекту Перечня, Управление до 15 августа текущего финансового года обеспечивает проведение совещаний с Администрацией города Костромы и соответствующими отраслевыми (функциональными) органами Администрации города Костромы, указанными в пункте 2.2 настоящего Порядка, по вопросам урегулирования разногласий по проекту Перечня.

Решение по разногласиям, не урегулированным по результатам совещаний, указанных в настоящем пункте, принимается заместителем главы Администрации - начальником Управления финансов Администрации города Костромы в форме распоряжения в срок, не позднее 1 сентября текущего финансового года.

2.6. После завершения процедур, указанных в пунктах 2.2 – 2.5 настоящего Порядка, перечень налоговых расходов города Костромы считается сформированным, подлежит утверждению заместителем главы Администрации - начальником Управления финансов Администрации города Костромы, и не позднее 1 ноября текущего финансового года размещается Управлением на официальном сайте Администрации города Костромы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Внесение изменений в перечень налоговых расходов города Костромы

3.1. В случае изменения в финансовом году, на который сформирован Перечень, состава налоговых расходов города Костромы, внесения изменений в муниципальные программы города Костромы, их структурные элементы, и (или) в направления социально-экономического развития города Костромы, а также в случае изменения полномочий Администрации города Костромы, отраслевых (функциональных) органов Администрации города Костромы – кураторов налоговых расходов, затрагивающих Перечень, соответствующие кураторы налоговых расходов в срок, не позднее 10 рабочих дней с даты вступления в силу указанных изменений, направляют в Управление соответствующую информацию для уточнения Перечня.

3.2. При поступлении от кураторов налоговых расходов информации, указанной в пункте 3.1 настоящего Порядка, Управление в срок, не превышающий 10 рабочих дней, обеспечивает согласование изменений с Администрацией города Костромы, отраслевыми (функциональными) органами Администрации города Костромы - кураторами налоговых расходов.

3.3. При наличии разногласий по предлагаемым изменениям в Перечень, согласование указанных изменений осуществляется в порядке, установленном пунктом 2.5 настоящего Порядка, в течение 30 рабочих дней со дня поступления в Управление разногласий на проект изменений в Перечень, но не позднее 20 декабря финансового года, на который сформирован Перечень.

3.4. После завершения процедур, указанных в пунктах 3.1– 3.3 настоящего Порядка, изменения в Перечень считаются согласованными и подлежат утверждению заместителем главы Администрации - начальником Управления финансов Администрации города Костромы.

3.5. Перечень, с учетом внесенных изменений, размещается Управлением на официальном сайте Администрации города Костромы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в течение 15 рабочих дней с даты его утверждения.

											Приложение к Порядку формирования перечня налоговых расходов города Костромы
ФОРМА перечня налоговых расходов города Костромы
Перечень налоговых расходов на ____ год и плановый период ___ и ___ годов
№ п/п	Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота, освобождение и иная преференция	Ссылка на положение (статья, часть, пункт, подпункт, абзац) решения Думы города Костромы	Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Условия предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции для плательщиков налогов	Дата начала действия предоставленного права на налоговую льготу, освобождение и иную преференцию по налогу	Дата прекращения действия налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогу	Наименование налоговой льготы, освобождения или иной преференции по налогу	Целевая категория налогового расхода города Костромы	Цели предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Наименование муниципальной программы города Костромы, непрограммного направления деятельности, в рамках которых реализуются цели предоставления налогового расхода города Костромы	Наименование структурных элементов муниципальной программы города Костромы, в целях реализации которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов	Наименование целевого показателя (индикатора) достижения целей предоставления налогового расхода города Костромы в соответствии с муниципальной программой города Костромы, ее структурными элементами, непрограммным направлением деятельности	Куратор налогового расхода города Костромы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

УТВЕРЖДЕН

постановлением Администрации

города Костромы

от «___» _______ 2020 года №_____

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов города Костромы

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов города Костромы, в целях проведения оценки налоговых расходов города Костромы, порядок обобщения и формирования результатов оценки эффективности налоговых расходов города Костромы.

1.3. Оценка налоговых расходов города Костромы осуществляется Управлением финансов Администрации города Костромы (далее – Управление), Администрацией города Костромы и отраслевыми (функциональными) органами Администрации города Костромы - кураторами налоговых расходов города Костромы (далее – кураторы налоговых расходов).

1.4. Оценка налоговых расходов города Костромы включает:

а) оценку объемов налоговых расходов города Костромы;

б) оценку эффективности налоговых расходов города Костромы.

1.5. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов города Костромы;

б) оценку результативности налоговых расходов города Костромы.

1.6. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется на основании утвержденных кураторами налоговых расходов по согласованию с Управлением методик оценки эффективности налоговых расходов, с соблюдением Общих требований.

2. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов города Костромы

2.1. В целях проведения оценки налоговых расходов города Костромы Управлением осуществляется формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов города Костромы в соответствии с Перечнем показателей для оценки налоговых расходов города Костромы, согласно приложению к настоящему Порядку (далее – Перечень).

2.2. Ежегодно в срок до 1 февраля текущего финансового года Управление направляет в управление Федеральной налоговой службы по Костромской области запрос о предоставлении предусмотренной Общими требованиями информации о фискальных и стимулирующих характеристиках налоговых расходах, а также направляет сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих налоговые расходы решениях Думы города Костромы, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году и иной информации, предусмотренной Перечнем.

2.3. Управление на основании информации управления Федеральной налоговой службы по Костромской области о фискальных и стимулирующих характеристиках налоговых расходов ежегодно, в срок до 10 апреля текущего финансового года формирует и направляет кураторам налоговых расходов информацию по пунктам 1 - 9, 11 - 13, 15, 17 Перечня.

3. Оценка налоговых расходов и формирование предложений по сохранению (уточнению), отмене налоговых расходов города Костромы

3.1. Кураторы налоговых расходов с учетом информации, указанной в пункте 2.3 настоящего Порядка, осуществляют оценку налоговых расходов города Костромы за год, предшествующий отчетному году, и ежегодно, в срок до 20 апреля текущего года направляют в Управление результаты оценки налоговых расходов города Костромы содержащие:

а) информацию по пунктам 10, 14, 16, 18 Перечня;

б) письменные пояснения, содержащие выводы о достижении (недостижении) целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальных программ города Костромы и (или) целей социально-экономической политики города Костромы, о наличии (отсутствии) более результативных альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ города Костромы и (или) целей социально-экономического развития города Костромы;

в) предложения по сохранению, уточнению (отмене) налоговых расходов города Костромы, по установлению новых налоговых расходов города Костромы.

3.2. В предложения по уточнению (отмене) налоговых расходов города Костромы включается следующая информация:

а) причина уточнения (отмены) налогового расхода города Костромы;

б) целесообразность налогового расхода города Костромы в соответствии с целями муниципальных программ города Костромы и (или) целями социально-экономического развития города Костромы;

в) количество получателей налоговых льгот;

г) прогноз поступлений налогов в бюджет города Костромы в результате уточнения (отмены) налогового расхода города Костромы.

3.3. В предложения по установлению новых налоговых расходов города Костромы включается следующая информация:

а) целесообразность налогового расхода города Костромы в соответствии с целями муниципальных программ города Костромы и (или) целями социально-экономического развития города Костромы;

б) наименование муниципальных программ города Костромы (их структурных элементов) или направлений социально-экономического развития города Костромы;

в) наименование целевого индикатора (показателя) в соответствии с муниципальными программами города Костромы (их структурными элементами) или целями социально-экономического развития города Костромы;

г) наличие альтернативных механизмов муниципальной поддержки потенциальных получателей налоговых льгот;

д) прогноз количества потенциальных получателей налоговых льгот;

е) прогноз объемов налоговых расходов бюджета города Костромы в результате установления налогового расхода по видам налогов на очередной финансовый год и плановый период;

ж) прогноз поступлений налогов в бюджет города Костромы на очередной финансовый год и плановый период в разрезе налогов;

з) предложения о нормативных характеристиках налоговых расходов города Костромы.

3.4. В случае необходимости, в срок до 1 августа текущего финансового года кураторами налоговых расходов в Управление представляется уточненная информация по пункту 16 Перечня.

4. Обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов города Костромы

4.1. Представленные кураторами налоговых расходов результаты оценки эффективности налоговых расходов города Костромы подлежат обобщению Управлением ежегодно в срок, не позднее 25 апреля текущего финансового года.

4.2. Обобщенные результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики города Костромы, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ города Костромы.

Приложение

к Порядку оценки налоговых расходов

города Костромы

Перечень

показателей для оценки налоговых расходов города Костромы

№ п/п	Предоставляемая информация	Источник данных
1	2	3
I. Нормативные характеристики налоговых расходов города Костромы
1.	Нормативные правовые акты города Костромы, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление финансов Администрации города Костромы
2.	Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами города Костромы	Управление финансов Администрации города Костромы
3.	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Костромы	Управление финансов Администрации города Костромы
4.	Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов города Костромы, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление финансов Администрации города Костромы
5.	Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами города Костромы права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление финансов Администрации города Костромы
6.	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами города Костромы	Управление финансов Администрации города Костромы
7.	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами города Костромы	Управление финансов Администрации города Костромы
II. Целевые характеристики налоговых расходов города Костромы
8.	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Управление финансов Администрации города Костромы
9.	Целевая категория налогового расхода города Костромы	Управление финансов Администрации города Костромы
10.	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами города Костромы	Куратор налогового расхода города Костромы
11.	Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Костромы	Управление финансов Администрации города Костромы
12.	Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов, преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Управление финансов Администрации города Костромы
13.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление финансов Администрации города Костромы
14.	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики города Костромы, не относящихся к муниципальным программам города Костромы, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Куратор налогового расхода города Костромы
III. Фискальные характеристики налогового расхода города Костромы
15.	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами города Костромы за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. руб.)	УФНС России по Костромской области
16.	Оценка объема предоставленных льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. руб.)	Куратор налогового расхода города Костромы
17.	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами города Костромы	УФНС России по Костромской области
18	Результаты оценки эффективности налогового расхода	Куратор налогового расхода города Костромы